I+D+i en proyectos de IA: qué se deduce y cómo justificarlo

Qué proyectos de IA califican, qué porcentajes aplican y qué documentación conviene tener desde el primer día.

La deducción I+D+i es el incentivo fiscal más potente que tiene una empresa española para invertir en tecnología. Si tu proyecto de IA califica como I+D, puedes reducir tu cuota del Impuesto de Sociedades hasta en un 59%. Este artículo explica qué proyectos califican, qué documentación necesitas y cuándo conviene pedir un Informe Motivado Vinculante.

Los porcentajes vigentes en 2026

• I+D básica: 25% de deducción sobre los gastos del ejercicio.
• I+D si superas la media de gasto de los 2 años anteriores: 42% sobre el exceso.
• Innovación tecnológica (IT): 12%.
• Bonus por personal investigador cualificado: +17% adicional si al menos el 10% son investigadores o doctores.
• Combinando I+D con el bonus: hasta el 59% de deducción efectiva.

Los gastos de I+D incluyen salarios del equipo técnico, amortización de equipos, subcontratación de I+D (hasta el 65% del total) y materiales. No incluyen los costes de implantación o despliegue una vez que el desarrollo está terminado.

Qué proyectos de IA califican como I+D

La clave está en la novedad técnica: el proyecto tiene que resolver un problema que no tiene solución comercial disponible, o mejorar sustancialmente una solución existente mediante un proceso de investigación.

• Sí califica: entrenar o ajustar (fine-tuning) un modelo sobre datos propios para un caso de uso específico.
• Sí califica: desarrollar un sistema de visión artificial para detectar defectos en una línea de producción sin solución estándar aplicable.
• Sí califica: construir un agente de IA que tome decisiones sobre datos propios con lógica de negocio específica.
• No califica: conectar la API de OpenAI o Anthropic con prompts estándar.
• No califica: configurar herramientas SaaS de IA (Copilot, Notion AI, HubSpot AI).
• Zona gris: automatizaciones complejas que integran múltiples sistemas. Depende de la complejidad técnica real.

Documentación que necesitas desde el día 1

El error más frecuente es intentar documentar el proyecto a posteriori para reclamar la deducción. Si la documentación no está fechada desde el inicio del proyecto, el riesgo de que Hacienda lo tumbe es alto.

• Memoria técnica del proyecto: objetivos, hipótesis de partida, metodología y métricas de evaluación. Fechada antes de empezar el desarrollo.
• Registro de horas por persona y fase del proyecto.
• Actas o notas de sesiones técnicas donde se tomaron decisiones de diseño.
• Evidencia de la incertidumbre técnica inicial: si el resultado estaba garantizado, no es I+D.
• Justificación de que no existe solución comercial equivalente disponible.

El Informe Motivado Vinculante y cuándo pedirlo

El IMV es un documento emitido por el Ministerio de Ciencia que certifica que tu proyecto califica como I+D o IT. Con él, la calificación técnica del proyecto vincula a la Administración tributaria. Conviene pedirlo cuando la inversión supera los 80.000–100.000€, cuando el proyecto dura más de un ejercicio, o cuando la actividad de la empresa no es tecnológica.

En Tekk documentamos cada proyecto desde el arranque pensando en la deducción I+D+i. La memoria técnica, el registro de horas y la evidencia de incertidumbre técnica son parte del entregable estándar. No es trabajo extra que tengas que pedir.